嚴查賬外經營流動資金及入賬借款,不規範需重罰

嚴查賬外經營流動資金及入賬借款,不規範需重罰!

  2020稅局嚴查賬外經營流動資金及入賬借款,在減稅政策的大環境下,毫無疑問會發出這樣的信號:最終,將對公司和相關人員提出更嚴格的要求,並對行業進行修改以使其更加標準化。 (所有公司,包括個體經營)

  2020年,稅務局將在這13個方面嚴格檢查公司的“現成生產和運營”。公司應檢查自檢並儘快將其修改為規格!

 稅局從以下13個點嚴查站外經營流動資金及入賬借款

  1.設立賬戶,普通個人存摺,信用卡,境外存款賬戶,用於表外生產經營的存款投資資金;或使用被審計實體開立的銀行帳戶作為過渡帳戶,額外帳戶收入暫時存儲該銀行帳戶,然後通過支票轉出。不會處理轉入和轉出帳戶的資金。

  2.不記錄銷售,而是通過帳戶計算成本。也就是說,公司的材料,工作和費用是通過帳目計算的,部分銷售以現金支付並在公司外部循環。

  3.買賣雙方事先達成協議,彼此不開具發票以形成不反映任何帳戶的表外資產。

  4.購買固定資本,開具原材料採購發票,然後用原材料承擔成本,否則,自製的固定資產將承擔原材料成本,形成表外資產。

  5.在生產和運營過程中,選擇多種運輸成本,多報損失數量或少報成品入庫的方法來形成賬外庫存。

  6.如果未記錄其他應收款,應收款和預付款項,或者重新獲得沖銷的索賠,則不會將其作為會計處理,從而形成表外資產。

  7.被審計公司股東從營運資金中借入資金投資該賬戶,未計入收到的投資收益。

  8.買賣未使用的房屋和場所;出售報廢車輛和舊机械設備的記錄不會記錄。

  9.出售原材料,積壓材料,邊角料,外牆房屋的水電和物業管理費,退還的押金以及攔截保險公司的安全事故,不會計核算,在賬戶外形成流動性,建立“公共存款”是私人的。”

  10.缺少個人或關聯方貸款和逾期貸款罰款利息;低估了因會計收入損失而產生的免稅稅款和相關的稅款滯納金及罰款;隱藏外部擔保,未決訴訟等。

  11.結轉上一年度的餘額或對沖當年的帳戶,並收集帳戶。例如,上年末的預收款和庫存結餘不會在今年年初結轉;或其他反映今年個人借款的帳戶。相同數量的套期保值和其他應收款將被套期,並且仍然清晰地篩選出仍反映在賬簿中的經濟業務,並形成表外資產和未記錄負債。

  12.使用帳戶匹配,不會同時記錄應付票據和銀行承兌保證金,並形成未付資產和未記錄負債。

  13.代表與代表形成的表外流動性。首先貸款或轉移營運資金,然後報告差旅費,會議費,檢查費,勞工諮詢費和贊助費。

  賬外經營的老闆請 重視一下4個方面:

  1.舊的現金交易,但金額,頻率和用途與您的正常業務狀況不一致。

  小公司的收入和支出總是與公司經營規模的頻率和流動性不匹配。顯然,它賣的是生活必需品。怎麼會有有幾百萬幾千萬的流水?

  2.流動性收支趨勢明顯與公司業務範圍不一致。

  例如,如果您清楚地了解了餐飲業,您通常會從鋼鐵廠收到大量的匯款,然後去影視娛樂公司。

  3.公司的股東或法人代表或其他不知名的人,以短期超頻產生流動資金支付。

  今天,我將總共捐贈一百萬。明天我將轉移他200萬。在過去的两天內,他的營業額已達到500萬。這不能引起特別注意嗎?

  4.長期閑置的未使用帳戶突然無法解釋,並且在短時間內接收和接收大量流動資金。

  該公司已經廢除很長時間了。最近,它突然死亡並復活。同時,沒有業務,但是有大量的資金轉讓。這不能引起特別注意嗎?2019稅局嚴查賬外經營流動資金及入賬借款大家一定要警惕!